以下关于资源税的表述不正确的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税的表述不正确的有（）。
A．在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定
B．专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税
C．销售居民用煤炭制品按规定征收资源税
D．原油、天然气、煤炭、铁矿石采用比例税率征收资源税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿，由各省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案，A选项错误；煤矿生产的天然气暂不征税，B选项错误；应征收资源税的煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤，不包括其他煤炭制品，C选项错误；原油、天然气、煤炭采用比例税率征收资源税，铁矿石采用定额税率征收资源税，D选项错误。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。
A．矿产品原产地的单位税额
B．本单位应税产品的单位税额
C．矿产品收购地的单位税额
D．税务机关核定的单位税额

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。
A．增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税
B．对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额
C．某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税
D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：A选项错误在于缺少一个关键条件，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误。不征收土地增值税的赠与行为仅包括：（1）赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产公司将花园别墅赠送给影视明星的行为不符合不征税的"赠与"规定，而属于视同销售，应征收土地增值税，C选项错误。超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，D选项正确。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A．生产人造石油的股份制企业
B．生产盐的国有企业
C．生产煤炭制品的集体企业
D．进口有色金属矿的私营企业

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税的表述，正确的有（）。
A．资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人
B．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C．独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准计征资源税
D．扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：资源税的纳税人仅涉及在中华人民共和国领域及管辖海域内开采或生产应税资源的单位和个人，不涉及进口应税资源的单位和个人，A选项错误。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税，C选项错误

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格
B．因偷税被税务机关给予两次行政处罚
C．房地产成交价格在1亿元以上
D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列自产应税产品中，应当视同销售征收资源税的有（）。
A．用于非生产项目
B．用于生产应税产品
C．用于生产非应税产品
D．用于出口销售

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。选项D属于正常的销售而不是视同销售。

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(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

【◆参考答案◆】：（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=18000×5%×（1+5%+3%+2%）=990（万元）（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-990-795.76-（4944+6200）×20%=2841.44（万元）（6）增值率=2841.44÷（18000-2841.44）×100%=18.74%计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2841.44×30%=852.43（万元）

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。
A．无形资产收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。但是，不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。所以，选项D不需要征收土地增值税，不符合题意。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，可以成为土地增值税的纳税义务人的有（）。
A．外国企业
B．国家机关
C．个体户
D．医院

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织、个人。