企业缴纳的下列税金，不通过应交税费科目核算的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 企业缴纳的下列税金，不通过"应交税费"科目核算的有（）。
A．印花税
B．耕地占用税
C．土地使用税
D．土地增值税

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：本题考核应交税费的核算范围。企业的印花税和耕地占用税不通过"应交税费"核算。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 长期借款利息费用应当在资产负债表日按照按照期初摊余成本和实际利率计算确定。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不应通过"其他应付款"科目核算的是（）。
A．应付所属单位的款项
B．暂收所属单位的款项
C．应付租入包装物租金
D．应付管理人员工资

【◆参考答案◆】：D

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是()。
A．应付租入包装物租金
B．应付融资租入固定资产租金
C．结转到期无力支付的应付票据
D．应付由企业负担的职工社会保险费

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核其他应付款。选项B计入长期应付款中，选项C计入应付账款或短期借款中，选项D计入应付职工薪酬中。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。
A．固定资产
B．生产成本
C．在建工程
D．其他业务成本

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：建造办公大楼使用的生产用原材料的增值税是要计入所建资产的成本中，通过"在建工程"科目核算。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业2014年7月1日按面值发行5年期债券1000万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为5%，实际年利率也为5%。甲企业2014年应确认的财务费用为（）万元。
A．0
B．250
C．50
D．25

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：甲企业2014年应确认的财务费用=1000×5%×6/12=25（万元）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《营业税改征增值税试点方案》的规定建筑业适用（）税率。
A．17%
B．11%
C．13%
D．6%

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：根据《营业税改征增值税试点方案》的规定，交通运输业、建筑业等适用11%的税率，租赁有形动产等适用17%税率，其他部分服务业适用6%税率。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] “长期借款”科目的期末账面余额，反映企业尚未偿还的各种长期借款的本金。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核长期借款账面余额的含义。“长期借款”科目的期末账面余额不仅反映企业尚未支付的各种长期借款的本金，还可能有“利息调整”的余额。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 企业饫期借款的利息费用，可能涉及的科目有（）。
A．在建工程
B．管理费用
C．财务费用
D．固定资产

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核长期借款利息费用的核算。如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，记入“在建工程”科目；属于筹建期间发生的不符合资本化条件的利息费用记入“管理费用”科目；属于生产经营期间的不符合赍本化条件的借款利息记入“财务费用”科目。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本100万元，加工费12万元（不含税），受托方增值税税率为17%，受托方代收代缴消费税2万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。
A．112
B．114
C．102
D．116.04

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该批材料加工完毕入库时的成本＝100+12+2=114（万元）。