某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴纳的印花税为（）元。
A．A.32
B．34
C．44
D．46

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）
A．1
B．1.05
C．1.17
D．1.22

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核车辆购置税应纳税额的计算。应纳税额=10×10%=1（万元）。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A．支付的土地出让金
B．建筑安装工程费
C．管理费用
D．转让房产缴纳的营业税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税计算扣除项目。房地产开发费包括管理费用、财务费用和销售费用，这些费用不能据实扣除，而是按一定的比例计算扣除。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某国家机关2013年年初拥有A．B两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2012年6月起一直对外出租，2013年全年取得租金收入100万元。已知当地规定的计算房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的税率为1.2%；从租计征房产税的税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2013年应缴纳房产税（）万元。
A．0
B．12
C．9.6
D．16.8

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：国家机关自用的房产免征房产税，但其出租的房产，不属于免税范围。该国家机关2013年应纳房产税=100×12%=12（万元）。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税
B．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应当依法以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税
C．纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从租计征方法计征房产税
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从价计征方法汁征房产税。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是（）。
A．供电部门占用耕地新建变电站
B．农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建自用住宅
C．市政部门占用耕地新建自来水厂
D．国家机关占用耕地新建办公楼

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某货运公司2013年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2013年应缴纳的车船税为（）元。
A．9800
B．13800
C．2400
D．11800

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A．出售房屋的个人
B．受赠土地使用权的企业
C．购买房屋的个人
D．受让土地使用权的企业

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于出售方，不属于契税的纳税人。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 依据我国《资源税暂行条例及实施细则》的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A．冶炼企业进口矿石
B．个体经营者开采煤矿
C．军事单位开采石油
D．国企开采矿石

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核资源税的征税范围。资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人；进口资源产品不征资源税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2014年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A．120
B．105
C．180
D．15

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计算。购置房屋，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=3500×3%=105（万元）。