经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利益，包括直接经济利益和间接经济利益。下列对直

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利益，包括直接经济利益和间接经济利益。下列对直接经济利益的判断正确的是()。
A．注册会计师在审计客户中拥有的能够直接控制的经济利益是直接经济利益
B．注册会计师在审计客户中通过信托拥有的经济利益是直接经济利益
C．注册会计师在审计客户中通过房地产拥有的经济利益是直接经济利益
D．注册会计师在审计客户中通过集合投资工具拥有的经济利益是直接经济利益

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项BCD的情形还要判断能否对这些工具施加控制或有没有能力影响投资决策，因此不是直接经济利益。【该题针对"经济利益对独立性影响"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 在审计准则中规定应收款项的函证程序是必须执行的程序，否则不能签发（）审计报告。
A．无保留意见
B．保留意见
C．否定意见
D．拒绝表示意见

【◆参考答案◆】：A

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在审计甲公司某项重要的金融资产时，A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，A注册会计师通常首先采取的措施是()
A．提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明
B．实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题
C．考虑对审计证据总体可告性和审计意见的影响
D．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：如果书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师应当实施审计程序以设法解决这些问题

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括()。
A．检查
B．授权和业绩评价
C．实物控制和职责分离
D．信息处理

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列事项中，属于财务报表日后调整事项的是（）。
A．财务报表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺
B．财务报表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化
C．财务报表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
D．财务报表日后期间，因质量问题收到报告年度销售的一批退回的货物

【◆参考答案◆】：D

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列情况中，不影响会计师事务所独立性的是()。
A．会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的
B．审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，评估结果不对财务报表产生直接影响
C．会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事
D．会计师事务所为某上市实体提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响。【该题针对"提供非鉴证服务"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平的目的有（）。
A．确定重大不确定事项发生的可能性
B．决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C．识别和评估重大错报风险
D．确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师使用财务报表整体重要性水平的目的有：（1）决定风险评估程序的性质、时间安排和范围（选项B）；（2）识别和评估重大错报风险（选项C）；（3）确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围（选项D）。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 2005年10月甲公司因上述偷税事项而支付了200000元罚款，并将其计入2005年营业外支出,K注册会计师建议进行追溯调整。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在以风险为起点对人力资源和工薪循环的内部控制实施控制测试时，应考虑以下()与人力资源和工薪循环相关的风险来源。
A．员工的雇用、解雇以及固定数据的变更
B．记录工作时间或提供的服务
C．工薪的编制、记录和发放
D．工薪扣款并未完全支付或未及时支付

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上内容均属于要考虑的因素，此外还包括考虑工薪监控导致的重大错报风险。【该题针对“人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在出具基本建设工程预算、结算、决算审核报告时，应分别附送已审核的()。
A．《基本建设工程审核定案表》
B．《基本建设工程预算书》
C．《基本建设工程结算书》
D．《基本建设工程决算书》

【◆参考答案◆】：B, C, D