- A+
所属分类：除灰、除渣、电除尘考试题库
【◆参考答案◆】：A, B
【◆答案解析◆】：未分配利润项目应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额合计数填列。“应付股利”和“盈余公积”科目余额应分别直接列示在“应付股利”和“盈余公积”项目中。
(2)【◆题库问题◆】：[单选] 企业2013年12月31日生产成本借方余额500万元，原材料借方余额300万元，材料成本差异贷方余额20万元，委托代销商品借方余额100万元，工程物资借方余额200万元。则资产负债表中"存货"项目的金额为（）万元。
A．880
B．900
C．1080
D．1100
A．880
B．900
C．1080
D．1100
【◆参考答案◆】：A
【◆答案解析◆】：存货项目的金额=500+300-20+100=880（万元）；"工程物资"在资产负债表中单独列示，不属于存货项目。
(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产负债表中"应付账款"项目应根据"应付账款"和"预收账款"所属明细账贷方余额合计填列。（）
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
【◆答案解析◆】：资产负债表中"应付账款"项目应根据"应付账款"和"预付账款"所属明细账贷方余额合计填列。
(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2014年发生的营业收入为1000万元，营业成本为500万元，销售费用为50万元，管理费用为100万元，财务费用为25万元，投资收益为100万元，资产减值损失为50万元（损失），公允价值变动收益为150万元，营业外收入为40万元，营业外支出为35万元。该企业2014年的营业利润为（）万元。
A．540
B．525
C．425
D．500
A．540
B．525
C．425
D．500
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：营业利润=1000-500-50-100-25+100-50+150=525（万元）。
(5)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。（2）本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。（3）本月摊销出租无形资产成本20万元。（4）12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。（5）投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。（6）本月收到投资性房地产租金收入40万元。（7）本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。（8）该公司适用的所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。（9）2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元（均对应所得税费用），递延所得税负债期初余额为50万元（25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积）；2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。（均对应所得税费用），递延所得税负债期末余额为15万元（均对应所得税费用）。假定不考虑其他事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（8）和资料（9），下列说法正确的是（）。
A．A.2013年应交所得税为350万元
B．2013年所得税费用为350万元
C．2013年所得税费用为315万元
D．2013年所得税费用为385万元
A．A.2013年应交所得税为350万元
B．2013年所得税费用为350万元
C．2013年所得税费用为315万元
D．2013年所得税费用为385万元
【◆参考答案◆】：A, C
(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，影响企业"营业利润"的项目有（）。
A．资产减值损失
B．财务费用
C．投资收益
D．所得税费用
A．资产减值损失
B．财务费用
C．投资收益
D．所得税费用
【◆参考答案◆】：A, B, C
【◆答案解析◆】：选项D影响净利润，不影响营业利润。
(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应列入利润表“营业收入”项目的是（）。
A．销售材料取得的收入
B．接受捐赠收到的现金
C．出售专利权取得的净收益
D．出售自用房产取得的净收益
A．销售材料取得的收入
B．接受捐赠收到的现金
C．出售专利权取得的净收益
D．出售自用房产取得的净收益
【◆参考答案◆】：A
【◆答案解析◆】：销售材料取得的收入应该计入"其他业务收入"；其余选项通过"营业外收入"核算，不构成营业收入。
(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 东方有限责任公司（以下简称东方公司）为增值税一般纳税人，2013年11月30日的科目余额表如下表所示：东方公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品售价50000元，增值税税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元。（2）收回以前年度已核销的坏账140元。（3）向承包商支付工程款13000元。（4）计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。（5）本月支付已预提的短期借款利息7840元。（6）用银行存款偿还短期借款11000元。（7）发生财务费用566元，均以银行存款支付。（8）年末按应收账款余额的4‰计提坏账准备。（9）出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元（其中：成本14000元，公允价值变动1000元），售价16000元。其他交易性金融资产年末公允价值未发生变动。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用元表示）根据资料（1）至资料（3），下列说法或会计处理正确的是（）。
A．A.收回以前年度已核销的坏账不影响应收账款账面价值
B．资料（1）的会计分录：借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本42000贷：库存商品42000
C．资料（2）的会计分录：借：应收账款140贷：坏账准备140借：银行存款140贷：应收账款140
D．资料（3）的会计分录：借：在建工程13000贷：银行存款13000
A．A.收回以前年度已核销的坏账不影响应收账款账面价值
B．资料（1）的会计分录：借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本42000贷：库存商品42000
C．资料（2）的会计分录：借：应收账款140贷：坏账准备140借：银行存款140贷：应收账款140
D．资料（3）的会计分录：借：在建工程13000贷：银行存款13000
【◆参考答案◆】：B, C, D
(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。（3）2013年11月30日有关科目余额如下：（4）黄河公司2013年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日，黄河公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日，对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日，出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行假定不考虑增值税。⑤12月31日，计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。⑥摊销管理用无形资产1000元；计提管理用固定资产折旧15000元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。要求：根据上述资料，回答下列小题。对于黄河公司2013年12月发生的上述经济业务，下列说法中，正确的是（）。
A．A.事项②中原材料的入账价值为400000元
B．事项②中应确认的应付票据金额为468000元
C．事项③对黄河公司2013年度营业利润的影响额为300000元
D．事项③应将原材料成本结转到其他业务成本
A．A.事项②中原材料的入账价值为400000元
B．事项②中应确认的应付票据金额为468000元
C．事项③对黄河公司2013年度营业利润的影响额为300000元
D．事项③应将原材料成本结转到其他业务成本
【◆参考答案◆】：A, B, D
(10)【◆题库问题◆】：[判断题] "应付职工薪酬"项目，反映企业根据有关规定应付给职工工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费，同时包括非货币性福利、辞退福利等薪酬。（）
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
