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所属分类：除灰、除渣、电除尘考试题库
【◆参考答案◆】：正确
【◆答案解析◆】：企业支付的税款滞纳金应当计入营业外支出。
(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2012年度，A公司发生如下业务：（1）1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。（2）A公司出租一项无形资产，取得租金收入1.2万元存入银行。（3）支付业务招待费0.5万元。（4）支付银行承兑汇票手续费2.2万元。（5）支付印花税0.3万元。（6）A公司于2009年取得了乙公司30%的股权，A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2012年乙公司实现净利润150万元。（7）2012年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%，2011年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。（8）2012年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2011年初存货跌价准备的余额为零。（9）2011年12月1日，A公司取得一项专设销售机构固定资产，取得当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。假定除上述业务外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题：下列表述不正确的是（）。
A．A.业务（3）支付的业务招待费应计入销售费用
B．业务（4）应计入管理费用
C．业务（5）应计入管理费用
D．业务（6）不需要做处理
A．A.业务（3）支付的业务招待费应计入销售费用
B．业务（4）应计入管理费用
C．业务（5）应计入管理费用
D．业务（6）不需要做处理
【◆参考答案◆】：A, B, D
(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应列入利润表中“营业成本”项目的有（）。
A．销售材料的成本
B．出租固定资产的折旧额
C．无形资产处置净损失
D．劳务公司提供劳务发生的劳务成本
A．销售材料的成本
B．出租固定资产的折旧额
C．无形资产处置净损失
D．劳务公司提供劳务发生的劳务成本
【◆参考答案◆】：A, B, D
【◆答案解析◆】：本题考核营业成本的核算内容。营业成本包括主营业务成本与其他业务成本。无形资产处置的净损失应计入营业外支出；销售材料的成本与出租固定资产的折旧额都计入其他业务成本；劳务公司提供劳务发生的劳务成本计入主营业务成本。
(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
A．甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
B．（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
C．（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
D．（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
E．（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
F．（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
G．（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
H．（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
I．（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
J．（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
K．（金额单位用万元表示）
L．要求：根据上述资料，回答问题。
A．甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
B．（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
C．（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
D．（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
E．（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
F．（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
G．（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
H．（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
I．（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
J．（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
K．（金额单位用万元表示）
L．要求：根据上述资料，回答问题。
【◆参考答案◆】：B, D
【◆答案解析◆】：正确会计处理如下：资料（7）借：应付职工薪酬0.8贷：应交税费——应交个人所得税0.8资料（9）借：应付职工薪酬0.8贷：其他应收款0.8
【◆参考答案◆】：A
【◆答案解析◆】：发生的商业折扣直接减少确认收入的金额，不影响财务费用；行政罚款计入营业外支出；消费税通常计入营业税金及附加。
(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2011年支付广告费300000元，固定资产处置费用20000元，应贷记银行存款320000元，借记（）。
A．制造费用20000元
B．销售费用300000元
C．管理费用320000元
D．销售费用320000元
A．制造费用20000元
B．销售费用300000元
C．管理费用320000元
D．销售费用320000元
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：本题考核销售费用的核算。应借记“销售费用300000，固定资产清理20000”，只有选项B销售费用300000元符合题意。
(7)【◆题库问题◆】：[单选] 企业对于已经发出且符合收入确认条件的商品（未计提存货跌价准备），其成本应借记的科目是（）。
A．在途物资
B．发出商品
C．库存商品
D．主营业务成本
A．在途物资
B．发出商品
C．库存商品
D．主营业务成本
【◆参考答案◆】：D
【◆答案解析◆】：企业对于已经发出且符合收入确认条件的商品（未计提存货跌价准备），应结转商品成本：借：主营业务成本贷：库存商品
(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税金中，工业企业应记入"营业税金及附加"科目的有（）。
A．应缴纳的城市维护建设税
B．销售应税消费品应缴纳的消费税
C．对外提供运输劳务应缴纳的营业税
D．销售不动产应缴纳的营业税
A．应缴纳的城市维护建设税
B．销售应税消费品应缴纳的消费税
C．对外提供运输劳务应缴纳的营业税
D．销售不动产应缴纳的营业税
【◆参考答案◆】：A, B, C
【◆答案解析◆】：销售不动产应缴纳的营业税，应记入"固定资产清理"科目。
(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计入期间费用的有（）。
A．销售商品发生的销售折让
B．销售商品发生的售后服务费
C．销售商品发。生的商业折扣
D．委托代销商品支付的手续费
A．销售商品发生的销售折让
B．销售商品发生的售后服务费
C．销售商品发。生的商业折扣
D．委托代销商品支付的手续费
【◆参考答案◆】：B, D
【◆答案解析◆】：本题考核计入期间费用的业务。选项A冲减收入和税金；选项C在确认收入时扣除，不影响会计处理。
(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业向银行或其他金融机构借入的各种款项，用于日常经营生产的所发生的利息均应计入“财务费用”。（）
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
