下列货物中，应征收资源税的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列货物中，应征收资源税的有（）。
A．自产井矿盐
B．外购原煤自制煤炭制品
C．进口铁矿石
D．开采铁矿石

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项AD属于资源税的征税范围，应征收资源税。选项B：煤炭制品不是原煤，不属于资源税的征税范围，故不征收资源税；选项C：进口资源不是境内开采的资源，不征收资源税。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．249.75
C．300
D．360

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）；增值额=1000-385=615（万元）；增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75（万元）

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某井矿盐场2012年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工，支付含税款项105.3万元，取得增值税专用发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为（）万元。
A．16.49
B．17.49
C．18.7
D．21.3

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应纳资源税=3000×10-2000×2=30000-4000=26000（元）=2.6（万元）应纳增值税=200×17%-105.3/（1+17%）×17%=34-15.3=18.7（万元）合计缴纳资源税和增值税=2.6+18.7=21.3（万元）

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在()的税务机关申报纳税。
A．房地产坐落地所管辖
B．机构所在地所管辖
C．经营所在地所管辖
D．房地产转让实现地

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A．400
B．1485
C．1490
D．200

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：评估价格＝12000×70%＝8400（万元），税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。
A．37.76
B．38.6
C．38.12
D．38.23

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：第一步，扣除项目金额合计=420+6+（560-420）×5%×（1+7%+3%+2%）+560×0.5‰=434.12（万元） 第二步，增值额=560-434.12=125.88（万元） 第三步，增值额与扣除项目金额之比=125.88÷434.12×100%=29%，适用税率30% 第四步，应纳土地增值税税额=125.88×30%=37.76（万元）。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（）。
A．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
C．收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D．扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。
A．国家机关转让自用的房产
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．对国有企业进行评估增值的房产
D．因为国家建设需要而被政府征用的房产

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：转让国有土地使用权或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围。国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。
A．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税
B．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税
C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D．纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除的费用有（）。
A．销售费用
B．管理费用
C．财务费用
D．开发费用

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：财务费用中的利息支要求“并提供”，销售费用和管理费用之要求能提供其中一中，即“或提供”；若不能提供其中之一，就是按10%比例扣除。