根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（）。
A．纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票
B．一般纳税人不能够提供准确税务资料
C．除特殊情况外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续
D．一般纳税人会计核算不健全

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】： 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。选项BCD正确

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的出资额”（而非实缴）为限承担责任。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（　 ）。
A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B．花卉、茶的种植
C．农产品初加工
D．远洋捕捞

【◆参考答案◆】：A C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ACD，免征企业所得税； 选项B，花卉、茶的种植一般盈利水平较高，也不是人们基本生活必需品，因此减半征收企业所得税。 综上，本题应选ACD。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是（ ）。
A．卷烟
B．服装
C．食品
D．化妆品

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品（卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝）的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。
A．减按2%的征收率征收
B．按3%的征收率征收
C．按4%的征收率减半征收
D．按6%的征收率减半征收

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A．合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费
B．企业所得税税款
C．交通罚款
D．消费税税款

【◆参考答案◆】： B C

【◆答案解析◆】： （1）选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除； （2）选项BC：属于不得在税前扣除的项目； （3）选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，可以在税前扣除。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据合同法律制度的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有（）。
A．买受人下落不明，出卖人将标的物提存的
B．标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的
C．合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的
D．出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险做特别约定的

【◆参考答案◆】： A C D

【◆答案解析◆】：（1）选项A：出卖人将标的物提存后，毁损、灭失的风险由“买受人”承担；（2）选项B：因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由“出卖人”承担；（3）选项C：出卖人按照约定或者依照《合同法》有关规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由“买受人”承担；（4）选项D：出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由“买受人”承担。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于普通合伙人当然退伙情形的是（）
A．合伙人丧失偿债能力
B．合伙人被宣告破产
C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D．合伙人未履行出资义务

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABC，属于普通合伙人当然退伙情形； 选项D，属于应“除名”的情形。 综上，本题应选D 。 Tips：普通合伙人的当然退伙的情形为：（1）作为合伙人的自然人死亡被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务的有（）。
A．参与决定普通合伙人入伙事宜
B．参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所
C．就有限合伙企业中的特定事项对外代表本合伙企业
D．对合伙企业经营管理提出建议

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：阿瞬 有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务： （1）参与决定普通合伙人入伙、退伙； （2）对企业的经营管理提出建议； （3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所； （4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告； （5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料； （6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼； （7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼； （8）依法为本企业提供担保。 综上，本题应选ABD。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 祥龙公司于2008年7月依法成立，现有数名推荐的董事人选。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不能担任公司董事的有（）。
A．李某，因担任企业负责人犯重大责任事故罪于2002年8月被判处3年有期徒刑，2005年刑满释放
B．钱某，与他人共同投资设立一家有限责任公司，持股80％，该公司长期经营不善，负债累累，于2007年被宣告破产
C．刘某，2003年向他人借款100万元，为期2年，但因资金被股市套住至今未清偿
D．周某，曾任某音像公司法定代表人，该公司因未经著作权人许可大量复制音像制品于2006年5月被工商部门吊销营业执照，赵某负有个人责任

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】：Linda老师:（1）选项A：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，王某的“重大责任事故罪”不属此列；（2）选项B：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年，张某只是大股东，而非“董事或者厂长、经理”。（3）选项C：个人所负数额较大的债务到期未清偿，不得担任董事、监事、高级管理人员，刘某至今未偿还借款，金额较大，所以不得担任。（4）选项D：担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年。周某2006年5月被吊销营业执照，并负有个人责任。到2008年7月还未超过3年，所以不得担任。