A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2013年12月发生如下经济业

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2013年12月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，价款200000元，增值税税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本核算）；（2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上注明的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；（3）出售旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，支付清理费用为1000元，取得变价收入为2000元，收到款项2340元存入银行（含增值税）；（4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的产品质量不完全合格，要求A企业在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原退货合同约定条款，A企业同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票；（5）为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2013年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；（6）用银行存款支付本月管理费用20000元；（7）转让一项交易性金融资产，成本为100000元，之前无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行；（8）购入C公司有表决权的股票1000000股，占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元；另外，A企业在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元）；（9）收到增值税税收返还20000元，存入银行；（10）假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元，不存在纳税调整事项，当期递延所得税发生额为0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。根据资料（4）和资料（5），下列说法或会计处理中正确的是（）。
A．A.与资产负债表日后事项无关的销售折让一定在发生时冲减当期销售商品收入
B．资料（4）影响营业利润的金额为-40000元
C．资料（5）影响营业利润的金额为280500元
D．资料（5）存货的余额为7500元

【◆参考答案◆】：B, D

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2018年度利润总额为220万元，其中国债利息收入15万元，因合同违约赔款10万元，缴纳行政罚款20万元，假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2018年度所得税费用为（）万元。
A．56.25
B．58.75
C．55
D．62.5

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：该企业2018年度所得税费用=(220-15+20)×25％=56．25(万元)。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于附有市场条件的股份支付，即使职工满足了其他所有非市场条件，企业也不应当确认已取得的服务。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于事业单位会计特点的是（）。
A．事业单位的各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本进行计量
B．会计核算一般采用收付实现制
C．事业单位会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润
D．事业单位的会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表

【◆参考答案◆】：C

(5)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] N股份有限公司（以下简称N公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年期初所有者权益的构成如下：2013年12月N公司发生下列业务：1．N公司发行普通股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，发行过程中发生的手续费为发行收入的2%；2．N公司发行三年期，到期一次还本付息，年利率为8%（不计复利），发行面值总额为4000万元的债券，年利率等于实际利率；3．N公司持有东方股份有限公司20%的股权份额，针对该项投资N公司作为长期股权投资核算，2013年东方公司的一项可供出售金融资产公允价值增加了400万元；4．经股东大会批准，N公司以现金回购本公司股票1000万股，并注销，N公司按每股7元回购股票；5．因扩大经营规模需要，经批准，N公司用盈余公积转增资本100万元；6．2013年N公司本年实现净利润1500万元；按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积；发放股票股利500万股；未进行现金股利发放。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1-5题。针对事项3．应确认其他综合收益为（）。
A．A.0万元
B．80万元
C．400万元
D．500万元

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2016年4月生产A．B两种产品，共领用A材料30千克，单位成本为2万元；本月投产的A产品为300件，B产品为500件。则本月A产品应分配的直接材料费用为（）万元。
A．12
B．22.5
C．36
D．48

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 某企业当期取得1000万元政府扶持基金，根据规定企业应将此项资金购入某项科研设备，购入设备价款为1000万元，预计使用5年。则下列说法中正确的有（）。
A．企业取得1000万元政府扶持基金属于与资产相关的政府补助
B．取得政府补助时应确认递延收益的增加
C．1000万元政府补助应按资产的预计使用年限平均分摊到各期营业外收入中
D．如果设备提前处置应将剩余的递延收益一次性结转到营业外收入

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 企业购置某项固定资产后，其市场价值降低。根据会计要素计量属性中的（）属性，不得因市场价值的变化而调整固定资产的入账价值。
A．重置成本
B．历史成本
C．可变现净值
D．公允价值

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：历史成本计量，要求对企业资产、负债和所有者权益等项目的计量，应当基于经济业务的实际交易成本，而不考虑随后市场价格变动的影响。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，增值税的进项税额不需要转出的有（）。
A．购买的货物用于非应税项目
B．购买的货物用于集体福利
C．购买的货物发生自然灾害损失
D．购买的货物用于生产设备的安装

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：购买的货物发生自然灾害损失，进项税额可以抵扣，不需要转出，选项C正确；购买的货物用于生产设备的安装，进项税额也是可以抵扣的，选项D正确。

(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售为其主营业务。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万元（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下：（1）本月购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额为255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。（2）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结转）。（3）月末，原材料的可变现净值为2920万元。（4）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。（5）转销确实无法支付的应付账款10万元。（6）以分期付款方式购入一台不需安装的办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，增值税5.1万元，分3次支付。12月支付第1期价款及增值税共计15.1万元，已用银行存款支付。购买价款的现值为25万元。（7）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%（不考虑其他税费）。（8）持股比例为30%的联营企业丙公司除净损益外的所有者权益增加了100万元，另外还根据持股比例确认了对联营企业丙公司的股权投资收益100万元。（9）月末，分配职工工资1710万元，其中直接生产产品人员工资1200万元，车间管理人员工资120万元，公司行政管理人员工资300万元，专设销售机构人员工资90万元。（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30），公司10日内收回货款（假定计算现金折扣时考虑增值税）。（11）月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回，已验收入库并取得红字增值税专用发票，公司当日支付有关退货款。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。根据业务（4）～（6），下列表述不正确的是（）。
A．A.采用年数总和法，应计提的本月折旧额是9万元
B．业务（5）分录为：借：应付账款10贷：营业外收入10
C．业务（5）分录为：借：银行存款10贷：应付账款10
D．业务（6）中应确认"未确认融资费用"5万元

【◆参考答案◆】：A, C