以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）
A．会计师事务所的收入过分依赖某一客户
B．会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
C．鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有金额较低的股票
D．在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D属于过度推介导致的不利影响。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 以下不属于申请设立有限责任会计师事务所应当具备的条件是()
A．有3名以上的股东
B．有不少于人民币30万元的注册资本
C．有固定的办公场所
D．有股东共同制定的章程

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【该题针对“会计师事务所组织形式与注册会计师协会”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师函证期末应付账款的余额是不必要的，原因是（）。
A．函证同截止测试重复
B．报表日应付账款余额在审计完成前或许仍未付给债权人
C．和被审计单位的法律顾问联系，以提示供货方因未收到货款而采取的一切法律行动，采取这一替代程序获取的证据更可靠
D．应付账款更多的存在低估的可能

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：函证和截止是不重复的；函证主要用于证实存在认定，鉴于"资产防高估，负债防低估"，因此不进行应付账款函证主要是因为函证不能查出未入账的应付账款。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关抽样风险的表述中，错误的是（）。
A．在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险
B．只要有抽样就存在抽样风险
C．由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险
D．抽样风险存在可能会导致注册会计师得出错误的结论，也可能会影响审计的效率

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：非抽样风险是由人为错误造成的，因而可以降低、消除或防范。虽然在任何一种抽样方法中注册会计师都不能量化非抽样风险，但通过采取适当的质量控制政策和程序进行控制，如对审计工作进行适当的指导、监督和复核，以及对注册会计师实务的适当改进，可以将非抽样风险降至可以接受的水平，注册会计师也可以通过仔细设计其审计程序尽量降低非抽样风险。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列说法中不正确的是（）。
A．内含报酬率是能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的折现率
B．内含报酬率是方案本身的投资报酬率
C．内含报酬率是使方案净现值等于零的折现率
D．内含报酬率是使方案现值指数等于零的折现率

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：内含报酬率是使方案现值指数等于1的折现率。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是()。
A．如果ABC会计师事务所故意出具不实报告，应当承担补充赔偿责任
B．如果ABC会计师事务所明知甲公司的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒，应当承担连带赔偿责任
C．如果ABC会计师事务所未拒绝甲公司出具不实报告的要求，应当承担补充赔偿责任

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列属于付款交易的截止测试的是()。
A．确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
B．选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间
C．确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据
D．复核截至审计外勤结束日记录在期后的收款，查找其是否在年底前发生的证据

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B属于采购交易的截止测试;选项C属于寻找未记录的负债的截止测试;选项D说的是收款交易，与题意明显不符。【该题针对"采购与付款交易的实质性程序"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 对A公司相关项目实施函证时，注册会计师在向被询证者寄发消极方式的询证函后，如果在合理的时间内未收到回函，则可以据此认为A公司的记录不存在错报，但一般认为这样形成的审计结论可靠性较差，其原因是无法排除（）等情况。
A．被询证者可能不存在
B．被询证者发现双方记载一致后可能不回函
C．被询证者可能尚未收到询证函
D．被询证者因双方信息一致认为不必回函

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：注册会计师根据未收到回函而认为“双方记载一致”是错误的。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在确定控制测试的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素有()
A．控制环境
B．测试所针对控制适用的时间或期间
C．错报风险的性质
D．控制是否在本期发生变动

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：控制环境越薄弱需要测试剩余期间的补充证据越多，选项A正确。不同的控制，适用的测试时点和测试时间是不同的，选项B正确。串通舞弊的错报风险或者管理层凌驾于内部控制之上都会导致注册会计师测试的控制期间不仅需要延长甚至控制测试失去意义，注册会计师必须依赖细节测试，选项C正确。如果控制发生变动，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关，选项D正确。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] A公司为XYZ会计师事务所常年审计客户，事务所继续接受委托审计其2009年度财务报表，在完成审计工作时，A公司所欠2008年度审计费用仍未支付，此时()。
A．会计师事务所应当要求A公司在2009年审计报告出具前付清2008年度的审计费用
B．如果在2009年度审计报告出具后审计客户仍未支付2008年度审计费用，会计师事务所应当评价不利影响存在与否及其严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
C．不会对独立性产生影响
D．如果A公司在出具2009年度审计报告之前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：未结的审计费用会对独立性产生影响，因此C不正确。【该题针对“收费及其他事项”知识点进行考核】