某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为（）万元。
A．0
B．1.2
C．2.4
D．3.2

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计算。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税=60×4%=2.4（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 职工田某接受他人赠送房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价26万元，契税税率为5%，则田某应缴契税（）万元。
A．1.3
B．1.5
C．0.3
D．1

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计算。房屋赠与，由税务机关参照市场价格核定征收，应纳契税=26×5%=1.3（万元）。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A．房地产开发成本
B．地价款
C．房地产开发费用
D．营业税税金

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）。
A．1万元
B．3万元
C．2万元
D．5万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某进出口公司进口一批设备，经海关审定的成交价格折合人民币（下同）为200万元。另外，向境外采购代理人支付的买方佣金5万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规定，下列计算正确的是（）。
A．该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215（万元）
B．该批设备关税完税价格=200+5+8=213（万元）
C．该批设备关税完税价格=200+8+2=210（万元）
D．该批设备关税完税价格为200万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：（1）向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格；（2）货物运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用应计入关税完税价格。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300万元，需支付给乙公司不含税加工费20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税（）元。
A．200
B．220
C．240
D．600

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=200000×0.5‰=100（元）；（2）财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=100000×1‰=100（元）；（3）权利许可证照应纳印花税=5×4=20（元）；（4）甲公司合计应缴纳的印花税=100+100+20=220（元）。

(7)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括"三通一平"等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业可以单独扣除的与转让房地产有关的税费的是（）。
A．A.营业税
B．印花税
C．城市维护建设税
D．教育费附加

【◆参考答案◆】：A, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是（）。
A．广告品和货样
B．外国公司无偿赠送的物资
C．关税税额为人民币200元的一票货物
D．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：（1）选项A："无商业价值的"广告品及货样，海关审查无误后免征关税；（2）选项B：国际组织、外国政府无偿赠送的物资．经海关审查无误后可以免税；（3）选项C：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A．建筑面积
B．使用面积
C．居住面积
D．实际占用的土地面积

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于该批小轿车在进口环节应缴纳税额的表述中，正确的是（）。
A．A.应缴纳关税300万元
B．应缴纳进口消费税266.67万元
C．应缴纳进口增值税181.33万元
D．无需缴纳城市维护建设税和教育费附加

【◆参考答案◆】：A, B, C, D