收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过“销售费用”科目核算。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过“销售费用”科目核算。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过其他业务成本核算。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业购买商品过程中由于提前付款而享受2%的现金折扣，计入到当期的销售费用。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业购买商品过程中由于提前付款而享受的现金折扣，计入到当期的财务费用。

(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
A．甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
B．（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
C．（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
D．（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
E．（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
F．（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
G．（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
H．（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
I．（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
J．（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
K．（金额单位用万元表示）
L．要求：根据上述资料，回答问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：车间管理人员工资应记入"制造费用"科目，行政管理人员工资应记入"管理费用"科目，具体会计处理如下：借：生产成本105制造费用15管理费用20销售费用10贷：应付职工薪酬150

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 企业确认应交的营业税，可能借记的会计科目有（）。
A．营业税金及附加
B．其他业务成本
C．应交税费
D．固定资产清理

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：企业日常经营活动中发生的营业税记入"营业税金及附加"科目的借方，出售固定资产时发生的营业税应该记入"固定资产清理"科目的借方。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 企业发生的下列各项利息支出中，不应计入财务费用的是（）。
A．应付债券的利息
B．短期借款的利息
C．带息应付票据的利息
D．用于购建固定资产的长期借款的利息费用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核利息支出的核算。如果长期借款用于构建固定资产等符合资本化条件的资产，在资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的利息支出应当资本化，计入在建工程等相关成本；资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。
A．210600
B．229320
C．206388
D．234000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核现金折扣的核算。本题中销售额=200000×（1-10%）=180000（元）；增值税=180000×17%=30600（元），应收账款的金额=180000+30600=210600（元）。现金折扣=210600×2%=4212（元），实际收到的价款=210600-4212=206388（元）。

(7)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2012年度，A公司发生如下业务：（1）1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。（2）A公司出租一项无形资产，取得租金收入1.2万元存入银行。（3）支付业务招待费0.5万元。（4）支付银行承兑汇票手续费2.2万元。（5）支付印花税0.3万元。（6）A公司于2009年取得了乙公司30%的股权，A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2012年乙公司实现净利润150万元。（7）2012年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%，2011年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。（8）2012年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2011年初存货跌价准备的余额为零。（9）2011年12月1日，A公司取得一项专设销售机构固定资产，取得当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。假定除上述业务外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题：A公司2012年末应计提的坏账准备和存货跌价准备分别为（）万元。
A．A.2和3
B．20和0
C．20和3
D．2和0

【◆参考答案◆】：A

(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 某企业2012年1月份发生的业务有：
A．某企业2012年1月份发生的业务有：
B．（1）发生无形资产研究费用10万元；
C．（2）发生专设销售部门人员工资25万元；
D．（3）支付业务招待费15万元；
E．（4）支付销售产品保险费5万元；
F．（5）本月应交纳的城市维护建设税0.5万元；
G．（6）计提投资性房地产折旧40万元；
H．（7）支付本月未计提短期借款利息0.1万元；
I．假设不考虑其他事项。
J．要求：根据上述资料，回答问题。

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A，应计入营业税金及附加；选项B．C，应计入其他业务成本；选项D，由于并未计提，因此不通过应付利息核算，直接计入财务费用、银行存款。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业2013年3月发生的费用有：计提车间管理人员工资费用25万元，发生管理部门人员工资15万元，支付广告宣传费用20万元，筹集外币资金发生汇兑损失5万元，支付固定资产维修费用15万元。则该企业当期的期间费用为（）万元。
A．95
B．55
C．70
D．45

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：计提车间管理人员工资费用计入制造费用；管理部门人员工资、支付固定资产维修费用计入管理费用；广告宣传费计入销售费用；筹集外币资金发生的汇兑损失计入财务费用。所以，该企业当期的期间费用=15+20+5+15=55（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 企业交纳的下列各种税金中，不通过"营业税金及附加"科目核算的有（）。
A．增值税销项税额
B．消费税
C．城市维护建设税
D．印花税

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：增值税销项税额不影响损益，与营业税金及附加无关；支付印花税应计入管理费用。