在以下关于独立审计基本准则的说法中，正确的是()

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在以下关于独立审计基本准则的说法中，正确的是()
A．独立审计基本准则是对注册会计师资格条件的基本规范
B．独立审计基本准则是对注册会计师执业行为的基本规范
C．独立审计基本准则是独立审计具体准则的制订依据
D．独立审计基本准则是是执业规范指南的基本依据

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：这些论断在独立审计基本准则的涵义中均有明确的表述。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有（）。
A．注册会计师的独立性
B．注册会计师与财务报表审计相关的责任
C．值得关注的内部控制缺陷
D．审计中发现的重大问题

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括：（1）注册会计师与财务报表审计相关的责任；（2）计划的审计范围和时间安排；（3）审计中发现的重大问题；（4）值得关注的内部控制缺陷；（5）注册会计师的独立性；（6）补充事项。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是()
A．主任会计师、所长或指定代理人
B．业务助理人员
C．部门经理或签字注册会计师
D．项目经理或项目负责人

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：助理人员是最基层的审计人员，是被复核的对象。【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有()
A．提高审计效率
B．保证审计质量
C．查处错误与舞弊
D．提高会计信息质量

【◆参考答案◆】：A, B

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是()。
A．从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样
B．从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会
C．对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试
D．审计抽样更适用于控制测试

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：虽然从某类交易或账户余额中选取特定项目进行检查通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样，选项A不正确；从总体中选取特定项目进行测试时，与抽样审计不同，并非所有抽样单元都有被选取的机会，选项B错误；此时审计抽样更适用于细节测试，选项D不正确。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] （）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售帐户和应收帐款总帐和明细帐的依据。
A．购销合同
B．销售发票
C．收据
D．函证件

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 对存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是()。
A．存货入账的期间是恰当的
B．存货项目的合计数与总账一致
C．存货的所有权是明确的
D．可变现净值减少时已作适当冲减

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A与截止认定对应，但存货项目没有这一认定;选项C与“权利和义务”认定对应。【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 在完成审计业务前，如果被审计单位将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是()
A．被审计单位限制注册会计师接触审计所需资料
B．被审计单位限制注册会计师接触相关人员
C．被审计单位提出大幅度削减审计费用
D．被审计单位对原来要求的审计业务的性质存在误解，要求变更为财务报表审阅业务

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：下列原因可能导致被审计单位要求变更业务，如：(1)环境变化对审计服务的需求产生影响;(2)对原来要求的审计业务的性质存在误解;(3)无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。上述第(1)和第(2)项通常被认为是变更业务的合理理由。前三个选项都不是变更业务的合理理由，选项D是合理理由。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师对外商投资企业货币资金投入的特殊验证内容有哪些?(本题5分)

【◆参考答案◆】：注册会计师对外商投资企业货币资金投入的特殊验证内容有: (1)外方投资者是否以外币资金出资; (2)投资者用在中华人民共和国境内的其他外商投资企业分得的人民币利润直接投资时，是否获得该利润获取地外汇管理部门的批准; (3)当投入货币资金的币别与外商投资企业的注册资本币别、记账本位币不一致时，其折算汇率是否符合合同、协议、章程以及国家有关财务会计制度的规定; (4)投资款直接汇入外商投资企业在境外开设的银行账户是否获得注册地外汇管理部门的批准; (5)注册资本与投资总额的比例、出资期限是否符合法定要求，注册资本中外方投资者的投资比例是否低于25%.

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲注册会计师在对N公司1999年度会计报表审计时，可采用不同的审计方法获取充分、适当的审计证据。要求:

【◆参考答案◆】：(1)甲注册会计师获取审计证据的审计方法有监盘、观察、分析性稞、计算、检查、查询及证函。 (2)审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。 (3)审计方法与所能获取的审计证据类型之间的关系如下表：