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所属分类：中级水路运输题库
【◆参考答案◆】：正确
【◆答案解析◆】：对于小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置进项税额、销项税额等专栏。
(2)【◆题库问题◆】：[单选] A企业为企业管理人员发放非货币性福利，领用企业自产产品一批，该产品的账面价值为42000元，市场价格63000元(不含增值税)，增值税税率为17%。则A企业就该事项应确认的应付职工薪酬为元。
A．52710
B．42000
C．73710
D．63000
A．52710
B．42000
C．73710
D．63000
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：企业领用自产产品用于发放个人福利，应作为销售处理，同时按市场售价计算增值税销项税。会计处理为：借：应付职工薪酬——非货币性福利73710贷：主营业务收入63000应交税费——应交增值税(销项税额)10710(63000×17%)
(3)【◆题库问题◆】：[多选] 企业发生的下列税费中，应当通过“应交税费”科目核算的有。
A．增值税
B．个人所得税
C．印花税
D．企业所得税
A．增值税
B．个人所得税
C．印花税
D．企业所得税
【◆参考答案◆】：A, B, D
【◆答案解析◆】：印花税不通过“应交税费”科目核算。
(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项表述中，正确的有。
A．购建某项固定资产过程中发生非正常停工，并且停工时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化
B．购建某项固定资产过程中发生正常停工，停工时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化
C．某项固定资产部分已达到预定可使用状态，且该部分可单独使用，则这部分资产发生的借款费用应停止资本化
D．某项固定资产部分已达到预定可使用状态，即使该部分可单独使用，仍需待整体完工后方可停止借款费用资本化
A．购建某项固定资产过程中发生非正常停工，并且停工时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化
B．购建某项固定资产过程中发生正常停工，停工时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化
C．某项固定资产部分已达到预定可使用状态，且该部分可单独使用，则这部分资产发生的借款费用应停止资本化
D．某项固定资产部分已达到预定可使用状态，即使该部分可单独使用，仍需待整体完工后方可停止借款费用资本化
【◆参考答案◆】：A, C
【◆答案解析◆】：借款费用暂停资本化的条件：购建活动发生非正常中断且中断时间连续超过3个月，故选项A正确，选项B错误。购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。故选项C正确，选项D错误。
(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业用自产产品换取为建造或生产符合资本化条件的资产所需用的工程物资的，表明资产支出已经发生。
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列借款费用中，在满足资本化条件进行资本化时，不应当考虑资产支出的有。
A．专门借款的借款利息
B．专门借款的辅助费用
C．外币专门借款汇兑差额
D．一般借款的借款利息
A．专门借款的借款利息
B．专门借款的辅助费用
C．外币专门借款汇兑差额
D．一般借款的借款利息
【◆参考答案◆】：A, B, C
【◆答案解析◆】：为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额，故选项D应考虑资产支出。
(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各种情形导致的中断中，属于非正常中断的有（）。
A．安全检查
B．与施工方发生了质量纠纷
C．冰冻季节
D．安全事故
A．安全检查
B．与施工方发生了质量纠纷
C．冰冻季节
D．安全事故
【◆参考答案◆】：B, D
【◆答案解析◆】：非正常中断，通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因等所导致的中断。比如，企业因与施工方发生了质量纠纷，或者工程、生产用料没有及时供应，或者资金周转发生了困难，或者施工、生产发生了安全事故，或者发生了与资产购建、生产有关的劳动纠纷等原因，导致资产购建或者生产活动发生中断，均属于非正常中断。而"安全检查"是相关资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的程序，"冰冻季节"是事先可预见的不可抗力因素导致的中断，二者均为正常中断，选项A和C不正确。
(9)【◆题库问题◆】：[多选] 上海地区栽培的蚕豆品种主要有（）。
A．A.青皮蚕豆
B．B.日本大蚕豆
C．C.通鲜一号
D．D.以上都不是
A．A.青皮蚕豆
B．B.日本大蚕豆
C．C.通鲜一号
D．D.以上都不是
【◆参考答案◆】：A, B, C
(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2009年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为15000万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。债券包含的负债成份的公允价值为14198.10万元。甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券时应确认的“资本公积——其他资本公积”的金额为万元。
A．0
B．801.90
C．851.89
D．600
A．0
B．801.90
C．851.89
D．600
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：应确认的“资本公积——其他资本公积”的金额=15000-14198.10=801.90(万元)。
