某一般纳税人委托外单位加工一批应税消费品，发出加工物资时以银行存款支付相关运费260元，增值税专用发票上注明的增值税税额

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某一般纳税人委托外单位加工一批应税消费品，发出加工物资时以银行存款支付相关运费260元，增值税专用发票上注明的增值税税额为28.6元。下列说法中错误的是（）。
A．发生的运费260元，应记入"委托加工物资"
B．增值税税额28.6元，应记入"委托加工物资"
C．增值税税额28.6元，应记入"应交税费"
D．支付的运费和增值税税额，应记入"银行存款"

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：向外单位发出加工物资，发生运费所形成的增值税进项税额可以抵扣，不计入委托加工物资成本。相关会计分录如下： 借：委托加工物资260应交税费——应交增值税(进项税额)28.6贷：银行存款288.6

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应继续将其作为投资性房地产，再开发期间不计提折旧或摊销。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于利润的表述中，正确的有（）。
A．利润是指企业一定会计期间的经营成果
B．利润包括收入减费用后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失
C．企业的利得一定会增加企业当期利润
D．利润的增加一般会导致企业所有者权益的增加

【◆参考答案◆】：A, B, D

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 同时满足（）条件的，为提供劳务交易的结果能够可靠估计。
A．收入的金额能够可靠地计量
B．相关的经济利益很可能流入企业
C．交易的完工进度能够可靠地确定
D．交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项ABCD均属于需要同时满足的条件。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某工业企业下设供水、供电两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2017年4月，供电车间交互分配前实际发生的生产费用为100000元，应负担供水车间的水费为20000元；供电总量为500000千瓦时（其中：供水车间耗用100000千瓦时，基本生产车间耗用200000千瓦时，行政管理部门耗用200000千瓦时）。供电车千瓦时）。供电车间2017年4月第二次交互分配电费的总成本为（）元。
A．120000
B．20000
C．100000
D．620000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核交互分配法。交互分配法进行两次分配，第一次分配的总费用为交互分配前实际发生的生产费用，即本题中供电车问的100000元；而第二次分配的总费用为交互分配前实际发生的生产费用加上分配来的减去分配出去的金额。即：交互分配前供电车间实际发生的费用为100000元；加上应负担供水车间的水费为20000元；减去供水车间耗用电费20000元(100000／500000×100000)，所以，供电车间对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本=100000+20000-20000=100000(元)。

(6)【◆题库问题◆】：[名词解释] 盘盈利得

【◆参考答案◆】：
主要指对于现金等清查盘点中盘盈的现金等，报经批准后计入营业外收入的金额。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于记账本位币的说法中，正确的是（）。
A．我国企业与境外经营的记账本位币应当保持一致
B．我国企业记账本位币一经确定，不得随意变更，但如果企业经营所处的主要经济环境发生重大变化，则应变更记账本位币
C．我国企业的记账本位币一定是人民币
D．我国企业编报财务报表的货币可以是人民币以外的币种

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：境外经营的记账本位币，取决于它所处的主要经济环境以及它与企业之间的关系，很多时候两者的记账本位币是不一样的，选项A错误；业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按准则的规定选定其中一种货币作为记账本位币，只是编报的财务报表应当折算为人民币，选项C．D错误。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2017年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为罚款支出，适用的所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2017年的所得税费用为（）万元。
A．125
B．120
C．135
D．130

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税 递延所得税，当期所得税=应纳税所得额×25%=(480 20)×25%=125(万元)。递延所得税=(递延所得税负债年末数一递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=(25-20)-(5-10)=10(万元)。所得税费用=125+10=135(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本法核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2013年6月1日，W材料结存800千克，账面余额220万元，未计提存货跌价准备。甲公司2013年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票120万元购入W材料400千克，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫包装费1万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张银行承兑汇票购入W材料600千克，增值税专用发票上注明的货款为150万元，增值税进项税额25.5万元，对方代垫保险费1万元。材料已验收入库。（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料2000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为478万元，增值税进项税额为81.26万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（4）6月20日，销售W材料一批，开出增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税销项税额为17万元，款项已由银行收妥。（5）6月30日，因自然灾害毁损W材料50千克，该材料购进时的增值税进项税额为8.5万元，经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。（6）6月份发出材料情况如下：①生产车间领用W材料2000千克，用于生产A产品20件、B产品10件，A产品每件消耗定额为24千克，B产品每件消耗定额为52千克，材料成本在A．B产品之间按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用700千克；企业行政管理部门领用450千克。②6月20日对外销售发出W材料300千克（7）6月30日，W材料的预计可变现净值为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）下列各项中，关于材料采购业务的会计处理正确的是（）。
A．A.一般纳税人购入材料支付的增值税应计入采购成本
B．小规模纳税人购入材料支付的增值税应计入采购成本
C．资料（1）的分录是：借：原材料200应交税费-应交增值税（进项税额）34贷：应付账款234
D．资料（1）的会计分录：借：原材料234贷：应付账款234

【◆参考答案◆】：B, C