某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。（已知其他开发费用的扣除比例为4%）
A．103.6
B．113.6
C．115.3
D．125.6

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5％以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=实际发生的利息支出+（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）×5%以内。对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除，所以准予扣除的房地产开发费用=40-10+（1000+40+800）×4%=103.6（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核资源税的计税依据。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是（）。
A．载客汽车
B．摩托车
C．火车
D．非机动驳船

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核车船税的征税范围。车船税征税范围可以包括下列五类：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。火车不属于车船税的征税范围。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为800吨的非机动驳船，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为1年的船舶吨税执照，假定净吨位为800吨的船舶适用的船舶吨税普通税率为12.6元/净吨，则该非机动驳船负责人应缴纳船舶吨税（）元。
A．5040
B．10080
C．11080
D．5440

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税税款。该非机动驳船负责人应缴纳船舶吨税=800×12.6×50%=5040（元）。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 根据现行政策规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的税收优惠。根据现行政策规定，自2008年11月1日起，个人出售"住房"时出售方可以免缴土地增值税。

(7)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税额为（）万元。
A．A.285.15
B．286.5
C．633.15
D．634.5

【◆参考答案◆】：B

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于车船税的表述中，正确的有（）。
A．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证
B．已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
C．没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
D．已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核车船税的征收管理。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人尚未核发土地使用证书的，其缴纳城镇土地使用税的计税依据为（）。
A．待核发土地使用证后再缴纳
B．以测定的土地面积为准
C．税务机关确定
D．据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。

(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据本题业务（1）、（2）所提示的内容，该公司2013年应缴纳的营业税为（）元。
A．A.600
B．75000
C．75600
D．74400

【◆参考答案◆】：C