下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有()。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有()。
A．库存现金
B．银行本票存款
C．银行承兑汇票
D．持有2个月内到期的国债

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：本题考核现金及现金等价物的内容。银行承兑汇票通过应收票据、应付票据科目核算，不属于现金及现金等价物。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于资产负债表中"非流动负债"项目的是（）。
A．应付票据
B．应付账款
C．应付债券
D．应付利息

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应付票据、应付账款、应付利息属于流动负债项目。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业"应收账款"科目月末借方余额20万元，其中："应收账款-A公司"明细科目借方余额16万元，"应收账款-B公司"明细科目借方余额4万元；"预收账款"科目月末贷方余额10万元，其中："预收账款-C工厂"明细科目贷方余额16万元，"预收账款-D工厂"明细科目借方余额6万元，月末资产负债表中"应收账款"项目的金额为（）万元。
A．20
B．26
C．16
D．22

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】："应收账款"项目的金额=16+4+6=26（万元）。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的项目是（）。
A．预收款项
B．应付股利
C．货币资金
D．固定资产

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核资产负债表项目的填列。固定资产项目是根据固定资产科目余额减去累计折旧、固定资产减值准备科目余额后的金额计算填列的。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2013年12月31日部分账户的余额资料如下表：单位：元根据上表资料填列的资产负债表中，"应收账款"项目的期末余额为（）元。
A．200000
B．268000
C．291000
D．300000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核应收账款项目的填列。本题中应收账款项目=268000+32000-9000=291000(元)。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 资产负债表中"存货"项目的金额，应根据（）等账户的余额分析填列。
A．委托代销商品
B．材料成本差异
C．库存商品
D．存货跌价准备

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：资产负债表的"存货"项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的账面价值，因此，选项ABCD均正确。

(7)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司2010年有关资料如下：
A．甲公司2010年有关资料如下：
B．（1）本年提供劳务收到现金2000万元，以前年度销售商品本年收到200万元，本年预收货款100万元，以前年度销售商品本年度退回，支付现金100万元；
C．（2）本年购买商品支付的现金250万元，本年支付以前年度接受劳务的未付款项45万元和本年购买商品预付款项40万元，本年发生的购货退回收到的现金15万元；
D．（3）本年计提的职工薪酬总额为15万元，尚未支付。本年支付给在建工程人员薪酬7.5万元，"应付职工薪酬"年初余额和年末余额分别为40万元和10万元，假定除在建工程人员薪酬外，应付职工薪酬本期减少数均用现金支付，且均属于经营活动产生的；
E．（4）本年利润表中所得税费用为30万元，均为当期应交所得税产生的所得税费用，"应交税费—应交所得税"科目年初数为2.5万元，年末数为1.5万元，假定不考虑其他税费。

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：支付给职工以及为职工支付的现金＝15＋（40－10）－7.5＝37.5（万元）支付的各项税费＝30＋（2.5－1.5）＝31（万元）

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，可以通过资产负债表反映的有（）。
A．某一时点的财务状况
B．某一时点的偿债能力
C．某一期间的经营成果
D．某一期间的获利能力

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C和D是通过利润表反映的。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的是（）。
A．收到的税费返还款
B．取得借款收到的现金
C．分配股利支付的现金
D．取得投资收益收到的现金

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B和C属于筹资活动产生的现金流量，选项D属于投资活动产生的现金流量。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产负债表中“长期借款”项目应根据“长期借款”科目余额直接填列。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：资产负债表中的“长期借款”项目应根据“长期借款”的期末余额扣除将于1年内到期的长期借款后的金额填列。